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未取得成本、费用等有效凭证,企业所得税季度预缴时如何处理

2018-01-11 16:49 来源:中华会计网校   我要纠错 | 打印 | | |

  【问题】

  企业当年度实际发生的相关成本、费用,未能及时取得该成本、费用等有效凭证的,在企业所得税季度预缴和汇算清缴时,应分别如何处理?

  【答案】

  根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

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