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详述其他货币资金之外埠存款账务处理

2017-06-14 17:01 来源:中华会计网校
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财务人员都知道,货币资金包括库存现金,银行存款以及其他货币资金,其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。其中外埠存款在日常财务工作中处理较为麻烦,今天我们来重点说一下它。

详述其他货币资金之外埠存款账务处理

外埠存款,是指企业为了到外地进行临时或零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业将款项汇往外地时,应填写汇款委托书,委托开户银行办理汇款。汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户,该账户的存款不计利息,只付不收、付完清户,除了采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算。借助例题我们再来更明确的看一下。

例题:甲企业派采购员到异地采购原材料,8月10日企业委托开户银行汇款100 000元到采购地设立采购专户,根据收到的银行汇款凭证回单联。企业编制如下会计分录:

借:其他货币资金—外埠存款 100 000

    贷:银行存款 100 000

8月20日,采购员交来从采购专户付款购入材料的 有关凭证,增值税专用发票上的原材料价款为80 000元,增值税税额为13 600元,企业编制如下会计分录:

借:原材料 80 000

    应交税费—应交增值税(进项税额) 13 600

    贷:其他货币资金—外埠存款 93 600

8月30日,收到开户银行的收款通知,该采购专户中的结余款项已经转回,根据收账通知,企业编制如下会计分录:

借:银行存款 6 400

    贷:其他货币资金—外埠存款 6 400

详述其他货币资金之外埠存款账务处理

通过例题的解析,对于外埠存款您是否有了更进一步的理解和认识了呢?更多其他货币资金相关知识欢迎加入中华会计网校会计新锐实操训练营,学习实务知识,掌握实操能力,练就让老板刮目相看的能力,找到升职加薪突破口。点击咨询>>

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